Методика автоматизации учета отчетности по мсфо. Автоматизация мсфо – ведение учета по международным стандартам. На что надо обратить внимание при выборе специалиста

Ваша компания уже готовит отчетность по МСФО при помощи трансформации средствами MS Excel или только собирается приступить к ее подготовке. Менеджмент осознает трудоемкость процесса и принимает решение прибегнуть к его автоматизации. Для реализации успешного проекта по автоматизации вам понадобятся постановщики задачи (методологи) и программисты.

От того, насколько грамотно будет поставлена задача программистам, зависят качество вашей отчетности, сроки ее подготовки и количество ручного труда, поэтому методологическая база проекта является фундаментом, на котором будет спроектирована и построена автоматизированная система ведения учета и подготовки отчетности по МСФО.

При этом лицам, ответственным за разработку методологии, требуется не только знать МСФО и особенности деятельности компании. Методологи должны отлично понимать процесс автоматизации и особенности выбранного программного продукта. Как показывает практика, консультанты в компаниях, специализирующихся на автоматизации, как правило, недостаточно хорошо владеют МСФО. Специалисты отделов МСФО в компаниях-заказчиках часто не разбираются в технической стороне вопроса.

Поэтому прежде чем приступать к разработке методологии, необходимо убедиться, что этой задачей будут заниматься специалисты, владеющие как методологической, так и технической стороной дела.

Нужно концептуально продумать вопрос функциональной архитектуры!

В общих чертах роль методологов в проектах по автоматизации сводится к следующим задачам:

1. Участие в выборе оптимального программного продукта для решения задачи подготовки отчетности по МСФО с учетом особенностей заказчика.

2. Выбор способа подготовки отчетности по МСФО (полная/частичная автоматизация , автоматизация полностью параллельного учета, автоматизация путем конвертации из РСБУ и т.д.).

3. Выявление перечня задач, подлежащих автоматизации.

4. Разработка/адаптация методических документов для работы в системе:

— План счетов по МСФО.

— Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

— Нормативно-справочная информация и методика ее применения.

— Альбом отчетных форм по МСФО и методика их заполнения.

— Алгоритмы расчетов и формирования данных в системе (в том числе регламентные операции).

— Методика загрузки начальных остатков в систему.

— Регламент ведения учета по МСФО в компании и др.

5. Разработка проектной документации:

— Функционально-технические требования к системе.

— Техническое задание на разработку/доработку системы.

— Программа и методика тестовых испытаний.

— Руководство пользователя и администратора и др.

6. Тестирование разработанного функционала.

7. Обучение конечных пользователей.

8. Консультационное сопровождение на этапе эксплуатации.

9. Прохождение внешнего аудита информационной системы (если это необходимо).

Под методологической базой проекта по автоматизации мы понимаем набор документов, регламентирующих порядок ведения учета и формирования отчетности по МСФО в компании, необходимый для проектирования и разработки автоматизированной системы.

Универсального перечня документов не существует, он может меняться в зависимости от проекта и специфики деятельности компании. Рассмотрим вопросы, касающиеся набора методологических документов, необходимых для случая, когда в качестве способа подготовки отчетности выбрана полная автоматизация (все участки учета и формирование отчетности), выполняемая путем конвертации данных из РСБУ.

На первых этапах проекта по автоматизации необходимо разработать и передать программистам следующие документы:

1. План счетов МСФО. Если в компании уже ведется учет по МСФО, то План счетов в том или ином виде существует (как правило, это код и наименование счета в привязке к статьям отчетных форм).

Для целей автоматизации План счетов потребуется детализировать и адаптировать с учетом требований программного продукта, на котором предполагается выполнять автоматизацию, а именно:

— выделить счета верхнего уровня и субсчета;

— организовать кодировку счетов. Наиболее часто встречаемые варианты:

аналогия кодов МСФО с российскими кодами (например, счет 50 «Касса» РСБУ, счет F50 «Cash» в МСФО); для счетов, не имеющих аналогов, используются незанятые в РСБУ номера;
привязка кодов МСФО к отчетным формам (например, статья «Основные средства» в балансе по МСФО имеет код 1100; соответственно, счет верхнего уровня для учета основных средств также будет иметь код 1000, а субсчет к нему — 1100.1, 1100.2 и т.д.);
независимая кодировка счетов МСФО (М100 «Основные средства», М200 «НМА», М300 «Финансовые активы» и т.д.);

— определить язык наименования счетов (иногда используется один язык, иногда несколько);

— для каждого счета указать его тип (активный, пассивный, активно-пассивный);

— описать аналитику (субконто) по каждому счету (например, для счета «Расчеты с поставщиками» целесообразно вести учет в разрезе контрагентов и договоров контрагентов; соответственно, субконто первого уровня — «Контрагенты», субконто второго уровня — «Договоры контрагентов»). Для этого целесообразно проанализировать российский план счетов на предмет организованных на нем субсчетов и аналитических признаков;

— выделить счета, по которым будет вестись не только суммовой, но и количественный учет (как правило, это счета, имеющие аналитику «Номенклатура»);

— выделить валютные счета, по которым будет вестись учет не только в функциональной валюте, но и в иностранных валютах.

В зависимости от специфики может потребоваться организация других признаков и характеристик на Плане счетов МСФО (например, может потребоваться отметить счета, по которым учет ведется в разрезе филиалов/подразделений; монетарные счета, остатки по которым подлежат переоценке согласно МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов», и др.).

Как показывает практика, разработку Плана счетов целесообразно выполнять специалистам заказчика при согласовании с внешними методологами проекта.

Пример формата документа приведен в табл. 1.

Таблица 1. План счетов МСФО (пример формата)

Наименование англ.	Наименование рус.	Субконто 1	Субконто 2	Субконто 3
Intangible assets	Нематериальные активы
Intangible assets — Costs	Нематериальные активы – первоначальная стоимость

Other Intangible assets	Прочие нематериальные активы
Intangible assets – Accumulated Depreciation	Нематериальные активы – накопленная амортизация
Other Intangible assets	Прочие нематериальные активы
Intangible assets – Accumulated Impairment	Нематериальные активы – накопленное обесценение

Other Intangible assets	Прочие нематериальные активы

2. Перечень типовых хозяйственных операций и методика их отражения на Плане счетов МСФО (Карта функционального покрытия).

Деятельность любой организации можно свести к набору хозяйственных операций, отражаемых в системе по различным участкам учета. Например, участок «Основные средства» предполагает операции: поступление ОС, принятие к учету ОС, переоценка ОС, перемещение ОС, изменение параметров/характеристик ОС, выбытие ОС и др.

Каждая операция определенным образом регистрируется в системе, например отражается на счетах бухгалтерского учета: определяются проводка, сумма проводки, документ-регистратор этой проводки, выполняется запись. Другой пример, без формирования проводок, — изменение характеристик объекта, например срока полезного использования или метода начисления амортизации: в карточках объектов или в специальных регистрах меняются сведения.

Чтобы сформировать перечень типовых хозяйственных операций по МСФО, необходимо:

— проанализировать и описать операции по РСБУ в информационной системе за предшествующие периоды (год-два);

— описать операции, специфические для МСФО, которые не отражаются в РСБУ (начисление ряда оценочных резервов, учет лизинга, учет по договорам подряда, обесценение активов и др.).

Следующий шаг — определить, как описанные операции будут отражаться по МСФО. Возможные варианты:

— путем конвертации данных РСБУ по правилам мэппинга (см. ниже);

— отдельными документами по МСФО (часть документов может быть уже предусмотрена в программном продукте; возможно, потребуется их доработка, а в случае отсутствия — создание с нуля);

— бухгалтерской справкой (операцией) по МСФО. Универсальный документ, в типовом варианте формирует проводки на Плане счетов МСФО, не делает записи по регистрам (не изменяет сведения об объекте).

В результате на данном этапе появляется понимание, для каких проводок необходимо описывать мэппинг, какие следует исключать из конвертации; рождается перечень задач для автоматизации в части документов, требующих доработки/разработки.

Разработку Карты функционального покрытия целесообразно поручить внешним методологам проекта (так как они лучше осведомлены в части технических возможностей программного продукта и результаты этой работы будут положены в основу формирования Функционально-технических требований к разрабатываемой системе) с последующим согласованием со стороны заказчика.

Пример формата документа приведен в табл. 2.

Таблица 2. Карта функционального покрытия (пример формата)

Наименование	Наименование		Отражение в МСФО
Собственные основные средства	Строительство объектов ОС	Ввод в эксплуатацию ОС
Собственные основные средства	Приобретение отдельных объектов ОС, не требующих компл. сборки	Ввод в эксплуатацию ОС	Документ МСФО «Принятие к учету ОС МСФО»
Собственные основные средства	По текущим операциям	Авизо входящее (филиал)	Конвертация из РСБУ
Выбытие основных средств	Собственные основные средства	Списание, выбытие ОС
По выделенному имуществу	Собственные основные средства	Авизо исходящее (филиал)	Конвертация из РСБУ
	Выбытие основных средств	Списание, выбытие ОС (амортизация)	Документ МСФО «Выбытие ОС МСФО»
Прочие расходы	Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации
Основное производство	Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»
Вспомогательные производства	Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»
Общепроизводственные расходы	Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»
Общехозяйственные расходы	Амортизация собственных основных средств	Начисление амортизации	Документ МСФО «Амортизация ОС МСФО»

3. Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО.

В системе Карта соответствия будет использоваться для конвертации проводок по РСБУ на План счетов МСФО и для поиска соответствий счетов при выполнении регламентных процедур (например, начисление амортизации, закрытия месяца и др.).

Карта соответствия разрабатывается на основе анализа типовых хозяйственных операций заказчика. В Карте может быть описано соответствие между документами РСБУ и МСФО , между счетами РСБУ и МСФО, аналитиками счетов; соответствие для конкретных проводок. Если суммы проводок МСФО будут отличаться от сумм РСБУ, то для каждого соответствия потребуется описать правило расчета суммы проводки МСФО.

Отдельным списком оформляются Проводки РСБУ, не подлежащие конвертации в МСФО (исключаемые из конвертации). Например, проводки по начислению амортизации в РСБУ (Дт 20.х, Кт 02.х) не подлежат конвертации, так как будут формироваться отдельным документом в системе МСФО, поскольку нормы амортизации, как правило, разные в РСБУ и для целей МСФО.

Для того чтобы проводка РСБУ (не содержащаяся в списке исключенных) была сконвертирована в проводку МСФО, по Карте соответствия должно быть найдено соответствие и для дебета, и для кредита счетов проводки, определено правило расчета суммы, найдены значения субконто для заполнения. Если на счетах ведется количественный учет, то количество также должно конвертироваться из РСБУ.

При подготовке Карты соответствия отдельно следует описать правила приоритета, например: наивысший приоритет имеют проводки, содержащиеся в списке «Исключаемые из конвертации», приоритет следующего порядка — проводки, для которых задано самое полное соответствие (например, проводке Дт 70 «Расчеты с персоналом», Кт «Касса» соответствует проводка МСФО Дт F70, Кт F50, при этом значения субконто к счетам МСФО равны значениям субконто счетов РСБУ), приоритет нижнего уровня — прочие соответствия.

Большинство существующих сегодня на рынке решений по МСФО предусматривают универсальные технические возможности для настройки Карты соответствия в системе, однако нужно смотреть, насколько они отражают потребности конкретного заказчика. Поэтому, как правило, требуется доработка типового функционала.

Разработку мэппинга следует поручить внешним методологам проекта с последующим согласованием со стороны заказчика.

Примеры форматов документов приведены в табл. 3 и 4.

Таблица 3. Карта соответствия данных РСБУ и МСФО (пример формата)

Дт/ Кт

Счет РСБУ

Дополнительные условия мэппинга

Счет МСФО

Правила заполнения

Сумма проводки

Наименование

Субконто 1

Субконто 2

Субконто 3

Кор. счет

Наименование

Субконто 1

Субконто 2

Субконто 3

Заполнение субконто

Оборудование к установке

Номенклатура

Места хранения

Номенклатура

Места хранения

Значение субконто РСБУ

Правило для корр. счета

Оборудование к установке

Номенклатура

Места хранения

Construction in progress (CIP) nomenclature

Номенклатура

Места хранения

Значение субконто РСБУ

СКД $ на счете МСФО х кол-во в проводке / / кол-во по заданному субконто

Расч. с пост. в руб.

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Любой, кроме 60.11

Trade payables in RUB

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Значение субконто РСБУ

СКК $ на счете МСФО х сумма проводки руб. / / СКК на счете РСБУ по заданному субконто

Расч. с пост. в руб.

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Trade payables in RUB

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Значение субконто РСБУ

Правило для корр. счета

Расч. с пост. в руб.

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Trade payables in RUB

Контрагенты

Основание

Счетафактуры получ.

Значение субконто РСБУ

Недост. от порчи ценностей

Сотрудники

Виды доходов и расходов

= «Инвентаризация, недостачи»

Правило для корр. счета

Недост. от порчи ценностей

Сотрудники

Виды доходов и расходов

= «Инвентаризация, недостачи»

Сумма проводки руб. / / текущий курс $

Таблица 4. Проводки РСБУ, исключенные из конвертации (пример формата)

Дт/Кт	Счет РСБУ			Корр. счет РСБУ		Причина исключения
Дт/Кт		Наименование	Субконто 1		Наименование	Причина исключения
		Собственные основные средства
		Выбытие основных средств				Выбытие ОС — отдельный документ МСФО
		Амортизация основных средств				Начисление амортизации — отдельный документ МСФО
		Основное производство
		Резервы по сомнительным долгам				Отдельный расчет по МСФО
		Прочие доходы	Курсовые разницы			Закрытие месяца — отдельный документ МСФО
		Прочие расходы	Курсовые разницы			Закрытие месяца — отдельный документ МСФО

4. Нормативно-справочная информация (НСИ), используемая для целей МСФО, и методика ее применения.

Под НСИ понимаются константы, справочники и регистры, которые потребуются для ведения учета по МСФО.

Большая часть НСИ, как правило, уже используется в системе РСБУ и может быть применена и для МСФО, например справочники «Контрагенты», «Номенклатура», «НМА и РБП» и др. Иногда для целей МСФО требуется доработать реквизиты в этих справочниках, например в карточке контрагента добавить признак «Компания группы» или «Связанная сторона» для построения отчетов, характерных для МСФО.

В документе «Нормативно-справочная информация» следует описать:

1) объекты, которые имеются в системе РСБУ и будут использоваться в МСФО без доработок и изменений;

2) объекты, имеющиеся в системе РСБУ, по которым потребуется доработка каких-либо реквизитов/параметров для целей МСФО;

3) объекты, характерные для МСФО и отсутствующие в системе РСБУ. Так, часто встречаются на практике:

— константа «Дата запрета редактирования МСФО»;

— константа «Ставка дисконтирования МСФО»;

— справочники «Соответствие счетов» и «Исключение проводок»;

— справочник «Основные средства МСФО»;

— регистр «Результаты переоценки МСФО» и др.

Разработку НСИ целесообразно поручить внешним методологам проекта с последующим согласованием со стороны заказчика.

5. Правила учета специфических операций.

Речь идет в основном об операциях, требующих применения бухгалтерских оценок, например:

— начисление амортизации для целей МСФО (какие способы, ставки амортизации, ликвидационную стоимость использовать; в какой момент начинать и прекращать начисление; амортизировать каждый объект или группу);

— обесценение активов (какую ставку дисконтирования использовать, как определять справедливую стоимость объектов, на какие активы и в какой пропорции распределять убыток);

— учет лизинга (каким способом распределять процентную составляющую);

— учет операций по договорам подряда (как определять степень завершенности, как оценивать будущие доходы и затраты по договорам);

— расчет резервов (по каким формулам рассчитывать оценочные резервы каждого вида);

— механизмы консолидации данных (если требуется подготовка консолидированной отчетности).

Часть информации может быть найдена в учетной политике заказчика для целей МСФО, часть потребуется документально оформить для последующей автоматизации. Особенно это касается формул и алгоритмов расчета.

Подготовку данного документа, на наш взгляд, заказчику следует оставить за собой (поскольку специфика расчетов лучше известна специалистам, уже работающим с ними в компании) при согласовании с внешними методологами проекта.

6. Альбом форм отчетности по МСФО и методика формирования показателей.

Результатом автоматизации учетного процесса может быть:

1) типовая Оборотно-сальдовая ведомость, построенная по Плану счетов МСФО, с сопутствующими расшифровками (ОСВ по счету, анализ счета, карточка счета, анализ субконто и др.);

2) пакет отчетности по МСФО (Отчет о финансовом положении, Отчет о совокупном доходе, ОДДС, Отчет об изменениях капитала и расшифровки к ним).

Кроме того, по отдельным участкам учета, как правило, требуется разработка специальных отчетов. Например, «Ведомость начисления амортизации МСФО», «Отчет о результатах конвертации проводок», «Расчет отложенных налогов», «Справка-расчет по формированию резервов» и др.

По каждому «нетиповому» отчету разработчикам необходимо предоставить как минимум его формат. Методика формирования показателей (из каких источников в системе берутся и каким образом рассчитываются цифры в отчете) описывается либо заказчиком, либо внешними методологами, поскольку до разработки проектного решения не всегда известно, как будет организовано хранение информации (что будет храниться на счетах учета, в регистрах, в документах).

Перечисленные документы являются основой для разработки проектной документации, в том числе главного для программистов документа — «Технического задания на разработку системы МСФО» (см. схему).

Схема подготовки тхнического задания на разработку автоматизированной системы учета по МСФО

Помимо описанных документов, для начала ведения учета в разработанной на их основе автоматизированной системе МСФО потребуется оформить как минимум еще два документа:

1) Методика расчета и загрузки на План счетов МСФО начальных остатков.

Если ранее отчетность формировалась путем трансформации либо первое применение МСФО выполняется уже в системе, то по состоянию на дату начала ведения учета в системе на План счетов МСФО необходимо загрузить начальные остатки.

Под начальными остатками понимается наполнение справочников, специфичных для МСФО, и формирование проводок, составляющих вступительный баланс.

Загрузка начальных остатков обычно выполняется автоматизированно для объемных и трудоемких участков, для остальных участков — вручную специалистами заказчика. В методике необходимо описать перечень счетов, по которым остатки загружаются при помощи технических средств.

Если МСФО формируется на основе данных РСБУ, то большая часть остатков может быть получена путем конвертации данных РСБУ на счета МСФО с последующим отражением операций, специфичных для МСФО.

Работу по формированию методики следует выполнять совместными силами методологов проекта и специалистов заказчика.

2) Регламент по ведению учета по МСФО в компании с использованием автоматизированной системы (Требования к методике ведения учета).

Регламент станет итоговым документом, в котором будет описано, каким образом в компании ведется учет по МСФО.

Также в документе описываются ограничения, накладываемые на систему МСФО; взаимосвязь подсистем РСБУ и МСФО; периодичность конвертации данных; последовательность и сроки закрытия периода для целей МСФО и другие аспекты.

Разработка Регламента, как правило, выполняется специалистами заказчика в формате, удобном для их последующей работы с системой.

Таким образом, методологическая составляющая проектов по автоматизации учета достаточно объемна и трудоемка. С учетом важности данной работы для успеха проекта доверять ее следует профессионалам высокого уровня, владеющим как методологической, так и технической стороной вопроса. Для минимизации рисков проекта документы, составляющие методологическую базу, до передачи разработчикам следует согласовывать с аудиторами заказчика, проверяющими отчетность по МСФО.

Полная автоматизация — автоматизация всех участков учета и формирования отчетности. Частичная автоматизация — автоматизация учета отдельных участков (как правило, наиболее объемных и трудоемких) с выгрузкой данных из системы для дальнейшей обработки, например, в MS Excel.

Полностью независимый от РСБУ учет. На практике способ редко оправдан, так как большую часть данных можно транслировать/конвертировать из РСБУ, поскольку операции компании одинаковы независимо от системы учета.

Соответствие между документами описывается, если принято решение проводки МСФО формировать документами МСФО, создаваемыми на основе документов РСБУ. Если проводки МСФО будут записываться в документы РСБУ или формироваться одним универсальным документом МСФО (типа «Бухгалтерская справка МСФО»), то мэппинг документов не требуется.

Автоматизация учета по МСФО один из самых сложных процессов. Компания CBS group обладает опытом и практическими решениями в этом направлении. Процесс автоматизации требует больших человеческих и финансовых ресурсов. В России на сегодняшний момент много решений, но все они не являются стандартизированными.

Подводные камни автоматизации учета по МСФО

Поиск подходящего программного обеспечения для автоматизации учета является сравнительно сложной задаче. На российском рынке представлены десятки решений иностранных и российских поставщиков. При этом решения являются принципиально разными в плане их интеграции с учетной системой. Для выбора ПО приходится серьезно изучать цели и задачи автоматизации международного учета. В некоторых случаях лучшим решением по соотношению цена-качество будет являть подготовка отчетности по МСФО, а иначе, трансформация.

Но, наверное, самой большой проблемой и сложность автоматизации является адаптация программного продукта к бухгалтерской программе. Так называемая синхронизация двух программ. Ведь бухгалтерская программа является базой для ведения международного учета. Сюда же входит своеобразные мэппинг счетов и операция для ведения параллельного учета. Российские аналоги программ не имеют в своем арсенале настроенной внутренней методологии и плана счетов.

Например автоматизация учета по МСФО в 1С является практически сложной задачей. Существует множество различных конфигураций программы, предназначенных для узко специализированных задач. Те же конфигурации, которые предназначены для ведения финансового учета не содержат в себе блока учета по международным стандартам. Такие блоки, их называют надстройки, продают отдельно и их стоимость варьируется от незначительной до довольно существенной. При этом такие надстройки дают совершенно различный фнукционал автоматизации учета по МСФО.

Международные аналоги программ совмещают в себе сразу несколько видов финансового учета. Сюда входит бухгалтерский, налоговый, управленческий и учет по МСФО. Такие комплексные программы позволяют оперировать серьезными масштабами информации и гибко настраиваются под нужды заказчиков. Но при этом они обладают внушительной стоимостью как самого программного обеспечения, так и стоимость внедрения и настройки данных программ. Помимо этого, такая программа не сможет работать полностью в автоматическом режиме и так или иначе потребует вмешательства человека по донастройке и доработке. Проекты с применение таких систем являются многомилионными, а порой на них требуется несколько десятков миллионов, в силу чего они не столь популярны в среднем и даже в крупном бизнесе.

Как мы видим интеграция учета по международным стандартам в жизнедеятельность компании является довольно сложным и затратным процессом. Конечно, такой процесс в целях экономии как средств так и времени надежнее выполнять при помощи сторонних ингераторов и экспертов. Ну в крайнем случае под их пристальным контролем и управлением. Обращайтесь в за комплексным решением вопросов автоматизации финансового учета по международным стандартам!

Почему CBS group поможет с автоматизацией

Наши специалисты неоднократно реализовывали проекты по автоматизации учета МСФО. Именно этот фактор является ключевым при выборе нашей компании в качестве интегратора такого серьезного процесса. Множество тонкостей, как технических, так и методологических, не позволяет неопытным специалистам, даже хорошо знающим МСФО, реализовать такой комплексный проект.

В то же время наши эксперты осуществляю автоматизацию различных других финансовых функций, таких как, бюджетирование и казначейство, автоматизация управленческого учета, интеграцию программ с 1С.

Безусловно этот опыт позволяет смотреть на проект более широко и комплексно и учитывать взаимосвязи различных систем между собой. Опыт, накопленный в смежных направлениях автоматизации существенно позволяет интегрировать имеющиеся решения в проекты по МСФО.

Конечно мы не можем осветить в данной статье всех преимуществ, в связи с чем, предлагаем Вам обратиться к нашим специалистам и получить подробную консультацию по Вашему предстоящему проекту.

Важен правильный выбор поставщика

Рынок сейчас более чем наводнен специалистами по международным стандартам. Практически все компании, оказывающие услуг по МСФО, в той или иной мере пытаются предложить автоматизацию процесса. Мы убедительно просим Вас учитывать практику подготовки отчетности, количество и масштабы таких отчетностей в ходе принятия ключевого решения.

За последние 5 лет на рынок вышли также различные интеграторы, в том числе предлагающие потребителя свои собственные наработки. Да и это не удивительно, проекты дорого стоят и таким пирогом готовы полакомиться не только специалисты по международной отчетности. В данном случае важно обратить пристальное внимание есть ли в штате интегратора методологи МСФО. Именно отсутствием таких специалистов страдают сейчас даже самые крупные компании.

При этом процесс автоматизации МСФО представляет собой безусловную синергию двух составляющих: методологии учета и ее настройку средствами программы. Ни одна из частей не может обеспечить качество и комплексно реализовать процесс.

Если перед Вами стоят задачи автоматизации отчетности по МСФО, обратитесь в компанию CBS group. Мы поможем четко поставить цели и определить задачи процесса. Проконсультируем по вопросам выбора программных средств. Реализуем проект в обозначенные сроки и в рамках утвержденного бюджета.

04.10.2012

Автоматизация МСФО. Как к ней подойти?

Всё чаще и чаще в жизни бухгалтеров и финансистов встречается аббревиатура «МСФО».

Сначала разберемся, что же это такое.

Точная расшифровка МСФО - международные стандарты финансовой отчётности. Основная их цель – предоставление широкому кругу пользователей сопоставимой информации о результатах деятельности компании, её финансовом положении и его изменении. Дело в том, что национальные правила учёта и отчётности (GAAP) различны в разных странах и не дают сопоставимой информации о компаниях разных стран, а такая информация востребована в век международного бизнеса, в первую очередь, инвесторами. Родоначальником МСФО следует считать комитет по МСФО – независимое профессиональное объединение, созданное в 1973 году. Именно эта организация занялась стандартизацией отчётности – небескорыстно, конечно.

Успехи КМСФО за прошедшие годы очевидны – более ста стран мира в большей или меньшей мере продвигаются к приближению национальной отчётности к МСФО. В число таких стран входит и Россия, где наибольшую активность проявляет Центробанк РФ. Уже сейчас применение МСФО необходимо – прежде всего, для котирующихся на фондовом рынке компаний.

МСФО, как следует из расшифровки – стандарты.

Основу составляют собственно стандарты IAS и более новые IFRS. В российском учёте аналогичными стандартами являются ПБУ. Вспомогательными документами являются интерпретации – SIC и IFRIC. Аналоги им из российского учёта – нормативные акты Минфина. Естественно, такие аналогии в большей степени условны, но многие ПБУ похожи на IAS (IFRS) даже по содержанию.

Именно отчётности, но не учёта. Там нет плана счетов и правил его применения, описания учётных регистров и других правил учёта. Учёт можно вести как угодно, но при условии, что он обеспечит публикацию отчётности в соответствии со стандартами. Всё же следует понимать, что без учёта нет отчётности, и правила подготовки отчётности выдвигают требования к учёту. Например, так же, как и в ПБУ, в стандартах перечислены методы расчёта стоимости запасов, амортизации и др.

Что нового мы увидим в МСФО? Отличия МСФО от российских стандартов учёта (РСБУ) можно перечислять долго, я лишь опишу их суть.

Любой учёт предназначен для отражения реальных фактов. В этом смысле МСФО более актуальны, чем устаревшие нормы РСБУ. Например, МСФО предусматривает обязательное наличие ликвидационной стоимости у основного средства. Эта норма отражает факт, что после 100% износа основные средства можно продать, т.е. у них есть стоимость. Отсутствие остаточной стоимости в РСБУ игнорирует возможность такой продажи. Именно в МСФО был отменён метод ЛИФО для запасов, только потом его отменили в ПБУ. Итак, первое отличие – более реалистичное отражение хозяйственных операций и их последствий. Второе – намного большее внимание к финансовой деятельности. В МСФО есть отдельный стандарт по финансовым инструментам. ПБУ, охватывающего такой объём финансовой деятельности, в РСБУ нет. Третье – отношение к затратам. В налоговом учёте РФ расходы регламентированы. Стремясь сблизить бухгалтерский и налоговый учёт, бухгалтера при малейшем сомнении не списывают на затраты расходы, не относящиеся к налоговым. В МСФО обратная ситуация – регламентируется капитализация расходов, а списание на затраты не возбраняется (естественно, всё в пределах разумного). Четвёртое существенное отличие – МСФО не требуют документального оформления. Более того, там есть принцип приоритета содержания операции над её формой – по документам будет оформлено одно, в учёте отражается другое – по фактическому смыслу хозяйственной операции.

После всего сказанного возникает давно наболевший вопрос – неужели появится ещё один учёт? Скорее всего, что не будет, а стандарты учёта, не противоречащие МСФО, заменят правила бухгалтерского учёта. Причина этому – ненужность отчётности по РСБУ. Действительно, ни один инвестор, кредитор или просто партнёр не будет рассматривать всерьёз бухгалтерскую отчётность организации. Дело в том, что стремление сблизить бухгалтерский и налоговый учёт столь сильно, что ради этого часто нарушаются ПБУ, а приоритета содержания над формой в РСБУ не было и нет. Бухгалтерский учёт и отчётность не интересны и менеджерам предприятия – они, как правило, не содержат нужной информации, да и с достоверностью вопрос открыт. Остаются налоговые органы в части исчисления некоторых налогов и контроля налогового учёта, да органы статистики, которые достоверностью отчётности не интересуются вообще.

Как было сказано выше, бухгалтерский учёт не устраивал менеджеров, и они вели свой учёт. Свой учёт часто ведёт каждый отдел. И в этом огромный минус, в первую очередь – в части трудозатрат, ведь каждый отдел вводит в ЭВМ одну и ту же информацию. Поэтому на предприятии должна быть одна, единая система учёта. В неё же должен вписываться налоговый учёт. При правильной постановке учёта он должен удовлетворять требованиям всех отделов предприятия (потребителей информации). На основании учёта должна строиться достоверная сопоставимая отчётность. Самое важное с точки зрения МСФО – такая отчётность даст информацию инвестору и будет являться базой для оценки предприятия. С точки зрения автора гораздо важнее, что менеджерам предприятия своевременно будет поступать достоверная информация, важная для оценки ситуации и принятия правильных решений.

А вот учётному работнику применение МСФО радостей не принесёт. В настоящих условиях МСФО – всё же дополнительный учёт, к тому же потребуется повышение квалификации, так что и при замене бухгалтерских стандартов лучше не будет.

Как перейти к МСФО?

В части учёта для такого перехода есть специальный стандарт. Но нам более интересны организационные вопросы.

Прежде всего, надо решить, а нужно ли это вам. Потребуются немалые затраты трудовых ресурсов, времени и денег. В актив положим поставленный учёт – поверьте, это стоит немало. Плюс могут быть внешние причины для перехода к МСФО – например, акции компании поступают в продажу на бирже.

После принятия решения следует избавиться от некоторых предрассудков. В первую очередь от того, что на МСФО можно перейти за месяц-другой. Конечно, если бухгалтер прекрасно представляет, как отразить в учёте десяток операций, сделанных за год вашей фирмой, всё в порядке, и в заданные сроки уложиться вполне реально. При большем объёме переход к МСФО потребуется серьёзный подход.

Второй предрассудок – простота МСФО. Учёт в соответствии с МСФО требует применения профессиональных суждений (а следовательно, и высокой квалификации) и большей ответственности. Действительно, такой учёт делается для себя, а значит «подгоны» здесь неуместны - потребуется менять отношение к учёту. Сразу же надо осознать, что потребуются трудозатраты на переоценку основных средств, обучение персонала, увеличение объёма текущего учёта (оно может быть компенсировано за счёт устранения ведения учёта каждым отделом), разработку учётной политики и методик, получения начальных данных для учёта и автоматизацию учёта. Такой объём трудозатрат потребует и затрат времени. Лучше всего составить план работ по переходу на учёт в соответствии с МСФО, и назначить ответственных за выполнение каждой работы. Если вы составляете такой план впервые, рекомендую сразу после его составления увеличить все сроки в 2-3 раза. Теперь можно оценить, через какое время Вы сможете перейти на МСФО.

В составлении плана работ сразу хочу отметить вопросы текущего учёта. Как правило, встаёт вопрос, а кто же будет вести этот учёт? Бухгалтерии можно поручить его ведение только в случае, если он будет основным или равноправным с основным учётом, и при этом бухгалтерия обладает достаточной квалификацией. Во всех остальных случаях (включая компиляцию проводок и трансформацию отчётности) предпочтительнее, чтобы этим занимался специализированный (а если такое невозможно – финансовый) отдел. Не стоит исключать и возможности подготовки отчётности МСФО внешними силами.

После организационных вопросов следует перейти к методическим. Нужно выбрать способ подготовки отчётности. Она может формироваться на основе учётных данных отдельного учёта, компиляции проводок или получаться в результате трансформации отчётности РСБУ. Следует отметить, что только первый способ позволяет получать оперативные, точные и достоверные данные о хозяйственных операциях и положении предприятия, но он является наиболее трудоёмким. Трансформация – наиболее простой способ, но и наименее точный. Да и о подробной детализации цифр, оперативном учёте в течение года при применении трансформации можно забыть.

Необходимо разработать учётную политику. В МСФО некоторые стандарты допускают альтернативные методы ведения учёта – надо выбрать один вариант. Также бывают юридические, финансовые и хозяйственные операции, не отражённые в стандартах. Рынок диктует свои условия, и на вольную трактовку таких (а иногда и имеющихся в стандартах – в разумных пределах, конечно) операций аудиторские фирмы могут составить положительный отзыв. Для себя же лучше определить, как отражать в учёте операции, допускающие различные трактовки. В идеале все осуществляемые операции должны быть описаны в учётной политике.

И только когда решены организационные вопросы, назначены ответственные за проведение работ (и, конечно, даны им соответствующие полномочия), можно начинать автоматизацию учёта.

Автоматизация проводится по тому же шаблону: подготовка - принятие решений, планирование, методики – действия.

Ещё раз убедимся, что времени хватает, и приступим.

Если вы – среднее (а тем более – крупное) предприятие, оставьте мысль, что можно обойтись без доработки программного продукта. Многие компании выбирают заказную разработку программного обеспечения, поскольку она позволяет автоматизировать работу с учетом специфики их бизнес-процессов.

Как оценить объём доработок и внедрения?

Постараюсь обозначить основы для такой оценки. Первое, естественно – размер вашего предприятия, количество рабочих мест. Каждого работника надо опросить, доработать программу под его требования, проверить её, обучить пользователя, составить документацию по доработкам. Примерно можно оценивать время работ из расчёта от трёх недель на рабочее место. Кстати, не следует экономить время на отказе от документирования доработок – вы рискуете остаться с незнакомой программой на руках. Второе – состояние учёта, наличие и суть методик. Методики учёта должны быть готовы до начала их разработок в системе, а ещё лучше – до выбора программы и начала работ по её изменению. Методики следует подготовить такие, какие вы будете применять с начала использования системы, а не те, которые вы применяете на данный момент или планируете применять в далёком будущем. Помните, что самые простые операции, учитываемые хаотично, автоматизировать сложнее, чем самые сложные, но досконально описанные в методиках. Суть методики тоже важна. Естественно, при прочих равных условиях наличие сложных операций осложняет и автоматизацию.

Проверьте и состояние учёта. Оцените цифры, которые вы планируете использовать для расчёта начальных остатков, оцените их достоверность, возможность развернуть по аналитике. Хорошо подготовленные цифры позволят вам избежать неожиданностей при внедрении программы. Отсутствие автоматизированного учёта на текущий момент сильно осложняет автоматизацию.

На составление отсутствующих методик и приведение цифр в достойное состояние может уйти до полугода времени!

Дальнейшее зависит от выбора программы учёта. Как к нему подойти? Программ, поддерживающих МСФО, не так уж много.

Импортных программ, ориентированных на РСБУ, практически нет. Поэтому следует помнить, что выбирая импортное ПО придется вести бухучет отдельно от учета для МСФО. Также не стоит забывать, что импортное ПО и его доработка обойдутся компании существенно дороже отечественного. Среди отечественных можно выделить ПО 1С, как наиболее гибкий и адаптированный продукт. Значительная часть учетных операций в 1С формируется путем автоматической трансформации проводок РСБУ, причем настройка мэппинга счетов и отчетности происходит на пользовательском уровне. Учет остальных операций реализуются с помощью специальных учетных механизмов МСФО в программе. Плюсы данного подхода в том, что четко прописана реклассификация счетов и операций, определенны все учетные механизмы. Они поддерживаются системой, что, в конечном счете, снижает трудозатраты и повышает точность, качество и аудируемость получаемой отчетности МСФО.

При рассмотрении конфигурации сразу следует определиться, реализован ли в системе ваш подход к отчётности. Так, конфигурация «УПП» поддерживает управленческий учёт, но отчётность по МСФО получает на основании компиляции проводок бухгалтерского учёта. Конфигурация «Консолидация» поддерживает трансформацию и консолидацию отчётности, но для учёта её использовать невозможно. Для составления отчётности МСФО на основе управленческого учёта следует рассматривать конфигурации, разработанные партнёрами 1С, выполняемые как в виде самостоятельных конфигураций, так и в виде надстроек типовых конфигураций 1С. Разработки партнёров есть и для трансформации, и для компиляции. Но следует учитывать: чем важнее для вас качество учёта, тем больше плюсов у единой системы учёта.

Предположим, мы отобрали программы – кандидаты. Как их сравнивать? Перед началом сравнения у вас в руках должно быть три списка. Первый – наиболее экзотичные операции вашего учёта. Операции покупки ТМЦ и услуг есть во всех системах, а вот экзотику из вашего списка наверняка придётся дорабатывать. А вот если продавцы программы смогут вам показать, что ваша экзотика уже есть в программе – поставьте по плюсику такому ПО за каждый пункт экзотики. Второй список – операции, применяемые у вас чаще всего. Конечно, эти операции есть в программе. Но здесь надо оценить уровень автоматизации. Чем удобнее интерфейс программы, тем быстрее смогут ввести документ в систему операторы. Следует оценить разницу во времени ввода документа и умножить её на количество документов в месяц. Суммарный выигрыш более двух рабочих дней можно считать существенным и поставить плюсик. Проверку следует проводить на настроенной программе. Нужно также помнить, что доработкой программы также можно ускорить ввод документов. Третий список – ваши печатные формы. Следует оценить их наличие в программе. Следует также оценить возможность получения данных для ваших форм из форм, имеющихся в программе. За полное совпадение можно поставить плюсик, за частичное – половинку плюсика. За возможность экспорта цифровых данных в Excel поставьте ещё один плюсик. Теперь оценим количество плюсиков для каждой программы с учетом оценки стоимости каждой из них.

Программа выбрана. Встаёт вопрос о её доработке и выборе компании, предоставляющей такие услуги. Как показывает практика, не всегда опыт и размер компании являются гарантией качественного обслуживания.

На что надо обратить внимание при выборе специалиста?

Те, кто обещают сделать всё за месяц, вас обманывают. Не связывайтесь. Обманув один раз, будут обманывать и далее. Специалист в беседе с вами обязательно несколько раз угадает ваши пожелания, сможет рассказать о том, что заказывали другие его клиенты в подобных случаях. Он не сделает грубых ошибок в разговоре о принципах учёта и учётной политике, о программе.

Хороший специалист сможет оценить сроки, но очень приблизительно, для точной оценки потребуется экспертиза ПО и пожеланий, занимающая не менее 2 недель.

Хороший специалист сразу попросит у вас документацию (или предупредит, что она потребуется в дальнейшем), и предоставит вам по окончании внедрения свою документацию.

И вот выбран специалист. Как проводить внедрение?

Хороший специалист составит примерный план внедрения сразу, более точный – после экспертизы. План, естественно, подлежит обсуждению, но следует придерживаться некоторых правил.

Не стоит торопиться с началом использования программы. Помните, что изменения рабочей программы сильно увеличивают объём работ, так как многие изменения требуют переработки данных. Целесообразно сначала разработать программу, проверить её в тестовом режиме, и лишь только после успешного тестирования начинать в ней работать.

Разработку программы следует разделить на этапы, чтобы можно было контролировать выполнение работ. Для каждого этапа следует чётко очертить результаты работ и не откладывать проверку этих результатов.

Разработчику тоже потребуются от вас определённые работы – предоставление данных, проверка части его работ, разработка методик. Следует утвердить график выполнения работ сторонами и придерживаться его. Учитывайте, что на контакты с разработчиком тоже потребуется время, и немало. Запаситесь этим временем.

Перед началом работ предоставьте разработчику три списка, с которыми выбирали программы, уточнённые и дополненные. Предоставьте учётные политики, разработанные методики учёта, описания процессов ISO. Предоставьте пользовательскую и техническую информацию по используемому у вас ПО, документацию по его доработкам, если таковые проводились. Не лишними будут должностные инструкции и правила документооборота. Заранее составьте списки всех своих пожеланий.

К началу работы с программой потребуются начальные данные. Стоит подготовить их заранее. Учётным службам желательно закрыть год, предшествующий году начала учёта (или первой трансформации/компиляции) на несколько недель раньше, чтобы иметь задел времени для исправления ошибок, неизбежных при опытной эксплуатации системы.

Следует учитывать, что во время тестирования вашим работникам придётся выполнять двойной объём работ.

Перед началом работы пользователи обязательно должны изучить документацию по внедряемой системе. Проводить обучение работе в системе лучше всего непосредственно перед началом, а также весь первый месяц работ.

Чем быстрее и организованнее удастся решить поставленные задачи, тем успешнее и безболезненнее пройдёт внедрение.

В завершении постараюсь предсказать, что же нас ожидает.

Бухгалтерский учёт будет сближаться с МСФО. Оптимальными будут программы с ведением управленческого учёта с формированием на его основе отчётности по РСБУ и МСФО. Налоговая отчётность будет получаться компиляцией проводок и отдельным учётом активов.

Из МСФО будут исчезать альтернативные подходы, появится официальный текст МСФО на русском языке. Всё это облегчит создание автоматизированных систем. Альтернативными 1С будут, скорее всего, только импортные программы. В 1С появятся новые конфигурации и надстройки, как для учёта, так и для трансформации отчётности и компиляции проводок.

Сомнительно, что будет законодательно установлен приоритет содержания операции над её формой.

Подходы к внедрению, описанные выше, вряд ли изменятся, но программы будут развиваться. Появятся более удобные системы с большим охватом операций (договоры подряда, резервы на отпуска, сегменты и др.) и хорошей справочной системой, т.е. с тем, чего так не хватает программам учёта в наше время. Будем надеяться, что всё это произойдёт скорее.

Руководитель проектов «Центр ИТ»

Эффективные управленческие решения невозможно принимать без наличия максимально точной и полной отчетности, включая отчетность согласно МСФО.

В последнее время у представителей различных организаций все чаще возникает острая необходимость в автоматизации составления различных видов отчетов. Такая тенденция легко объясняется тем, что сроки подготовки необходимых документов ужесточаются, а стандарты, при этом, становятся более сложными. Как показала практика, автоматизация процесса составления отчетности оказывает неоценимую помощь!

Компания «Информаудитсервис» более 20 лет оказывает услугу подготовки финансовой отчетности различным организациям с использованием автоматизированной системы и соблюдением международных стандартов GAAP, IAS.

Главная цель любой автоматизированной системы - подготовить правильную отчетность заданного типа (публикуемую, аудируемую, внутреннюю, промежуточную), сократив время, необходимое для осуществления этого процесса, до минимума. Мы подбираем для своих клиентов оптимальную систему, способную решить даже самые сложные задачи даже раньше установленного срока.

Преимущества МСФО

Переход на международные стандарты финансовой отчетности и бухгалтерского учета позволяет банковским организациям:

максимально точно отразить реальную экономическую сущность операции, ставя акцент на содержание, а не на форму, как в случае с РПБУ, требующих строжайшего соблюдения норм для составления отчетности, прописанных законодательством.
списать стоимость до восстановительной, если она оказалась ниже, чем балансовая.
отразить первоначальную стоимость основных средств;
включить лишь прямые затраты в незавершенное производство;
работать только с теми денежными средствами и банковскими счетами, что доступны для расчета по операциям...

Мы перечислили лишь небольшое количество преимуществ мсфо, согласно которым все прогрессивные предприятия составляют отчетность.

Способы ведения отчетностей по МСФО

Существует несколько способов ведения отчетности по мсфо: метод параллельного учета, метод трансформации отчетности и метод трансляции проводок, которые различаются между собой не только трудоемкостью реализации, но и качеством получаемой информации.

Самым сложным считается параллельный учет, использующий на входе первичные документы и дающий на выходе отчетность в нескольких стандартах, а также проводки в учетных регистрах. В этом случае все хозяйственные операции отражаются в базах данных как по российским стандартам, так и по мсфо. Этот способ является и самым дорогостоящим, а потому используется предприятиями крайне редко.

Метод трансляции проводок в одном из стандартов позволяет создавать учетные регистры. Организация учета осуществляется в одной базе данных согласно национальным стандартам, после чего каждая из операций транслируется в базу по мсфо (из базы-источника в базу-приемник). Типы трансляции различаются по тому, какая валюта используется ("один к одному", исторический, текущий, средневзвешенный, оригинальный или же задаваемый заранее). Данный метод отличается сложностью и трудоемкостью, что также влечет за собой временные и материальные затраты для клиентов.

Трансформация отчетности - лучший способ решения поставленных задач

Исходя из того, что было написано выше, самым удобным, быстрым и выгодным методом составления отчетности является трансформация. Трансформацией называется формирование отчетности по мсфо, т.е. перевод данных в международную бухгалтерскую отчетность из национальной.

Этот метод построен на использовании технологий хранилищ, в которых находятся все данные, интегрирующиеся с программным обеспечением, установленном в банке. Такое хранилище может собирать информацию из любых имеющихся автоматизированных систем. Это позволяет составлять индивидуальную отчетность для банка, а также отчетность для группы, в которой он состоит.

Трансформация отчетности МСФО дает возможность создавать отчетность периодически и на заданную дату благодаря реклассификации отчетности РСБУ и их корректировке. Обычно трансформация являет собой свод таблиц, которые наглядно демонстрируют переход от отчетов о финансовых результатах и балансовых российских статей к стандартам мсфо. Отметим, что наглядность такой сверки способен обеспечить только этот способ составления отчетности.

Специалисты компании "Информаудитсервис" составляют любые отчеты, сведя трудозатраты и сроки проведения этой ответственной и кропотливой работы к минимуму. При этом, в любой момент вносятся даже самые сложные корректировки. Несмотря на то, что автоматизация подготовки отчетности по МСФО методом трансформации некоторые специалисты считают наиболее рискованной с точки зрения возникновения погрешностей, мы гарантируем, что ко всем преимуществам этого способа наши квалифицированные сотрудники добавят ещё одно - бдительность: отчетности, которые получают наши клиенты, составлены столь профессионально, что наличие в них ошибок исключается.

Трансформация отчетности по МСФО (IFRS)

Сегодня услуга автоматизации подготовки отчетности по МСФО является самой востребованной. Тем не менее, этот удобный и быстрый способ составления отчетности неверно считать самым простым.

Практическое применение мсфо требует немалых знаний и солидного опыта работы, чем так гордятся сотрудники нашей компании. Отметим, что IFRS, не являющееся сводом неукоснительных правил и оставляющее за специалистами свободу действий, имеет и обратную сторону: ответственность за грамотность составленной отчетности полностью оказывается на плечах того человека, который берется такую работу выполнить.

Подход к реализации поставленных задач сотрудники нашей компании осуществляют самостоятельно, однако наши клиенты всегда могут выступить в роли главного советчика и того лица, которое в любое время имеет право проконтролировать процесс работы.

Приступая к постановке целей, мы исходим не только из сущности операции, но и специфики деятельности предприятия, а также его экономической ситуации. Наши специалисты имеют огромный опыт подобных работ, - опыт аудита, а также составления отчетности не только для корпоративных целей, но и предоставления необходимых документов международным фининститутам.

Подготовка отчетности МСФО состоит из нескольких этапов:

обозначение учетной политики в рамках мсфо для каждого нашего клиента в отдельности;
определение обязательств компании;
составление рабочего плана счетов;
обработка учетной информации РСБУ, которая будет переложена в соответствие мсфо;
реклассификация операций с учетом их экономической составляющей;
формирование оценочных резервов;
пересчет необходимых показателей согласно МСФО;
определение стоимости активов;
разработка отчетности таких форм, которые максимально соответствуют специфике предприятия;
составление готовой отчетности, а также пояснений.

Что получают наши клиенты в результате сотрудничества?

Наши Клиенты получают на руки готовую отчетность по мсфо и пояснения к этим документам в виде четырех форм: отчетов о финансовом положении, о капитале и совокупном доходе, а также о движении денежных средств. Пояснения включают в себя информацию как о финансовой, так и нефинансовой деятельности того или иного предприятия, которая не вошла в отчетность.

5 причин абсолютного доверия к нам наших клиентов

Компания «Информаудитсервис» существует более 20 лет
Наш опыт подтверждают портфолио, имена клиентов и отзывы
В нашей компании работают высококвалифицированные сотрудники
Автоматизация отчетности сэкономит ваше время, а проверка документов специалистами обеспечит их точность и грамотность
Отчетности, которые мы выдаем, никогда не имели нареканий

Мы гарантируем безупречную работу, за которой стоит компетентность, опыт, умение слышать и убеждать, любовь к своему делу и уважение к нашим клиентам. Мы прислушиваемся к каждому вашему слову!

Стоимость услуг

Стоимость составления отчетности индивидуальна для каждого заказчика и всегда - выгодна для клиента .

This article is so unique, that we couldn"t find any services related to it!